甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，其2×18年年度財務報表批準報出日為2×19年4月15日。2X19年2月10日，甲公司調(diào)減了2X18年計提的壞賬準備100萬元，該調(diào)整事項發(fā)生時，企業(yè)所得稅匯算清繳尚末完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項對甲公司2X18年年度財務報表項目產(chǎn)生的影響有（）。

A.遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬

B.所得稅費用增加25萬

C.應交稅費增加25萬

D.應收賬款增加100萬

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根據(jù)資料①，某企業(yè)12月應交所得稅的會計分錄為（）。假定某企業(yè)利潤總額等于其應納稅所得額，所得稅稅率為25%。

A、借：所得稅費用14820000貸：應交稅費—應交所得稅14820000

B、借：所得稅費用17320000貸：應交稅費—應交所得稅17320000

C、借：應交稅費—應交所得稅14820000貸：所得稅費用14820000

D、借：應交稅費—應交所得稅17320000貸：所得稅費用17320000

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下列關(guān)于所得稅會計的表述不正確的是（）。

A.采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅

B.利潤表中的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅

C.當期所得稅就是當期應交所得稅

D.遞延所得稅根據(jù)期末暫時性差異與適用的所得稅稅率計算確定

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根據(jù)企業(yè)涉稅會計核算的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于“遞延所得稅資產(chǎn)”的涉稅處理，表述不正確的有（　　）。A:企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)企業(yè)會計準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目
B:資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)會計準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的，不作會計處理；小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目
C:資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)會計準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目
D:資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅費用——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目

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[判斷題]根據(jù)“所得稅后凈現(xiàn)金流量＝所得稅前凈現(xiàn)金流量－所得稅”可知：所得稅前凈現(xiàn)金流量＝所得稅后凈現(xiàn)金流量＋所得稅，所以，如果所得稅發(fā)生變化，則所得稅前凈現(xiàn)金流量也會發(fā)生變化。（）
A．正確
B．錯誤

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下列關(guān)于所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。
A、所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用
B、當期應納所得稅額應以當期企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率進行計算
C、遞延所得稅費用等于期末的遞延所得稅資產(chǎn)減去期末的遞延所得稅負債
D、當企業(yè)所得稅稅率變動時，“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額應及時進行相應調(diào)整
E、當期所得稅費用等于當期應納企業(yè)所得稅稅額

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